公司稅
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公司稅或企業稅是指針對公司(或類似性質法人)的收入或是資金的稅,大部份國家的公司稅都是由國家訂定,不過地方政府也可能有類似的稅制。公司稅可能是所得稅(營利所得稅)或是财富税,合伙企业一般不會課征國家級的公司稅。國家的公司稅可以適用於以下的公司或組織:
公司所得稅一般以類似個人所得稅的方式認定,一般稅收是以公司的淨利為準。不過在一些司法管轄地區,公司所得稅的稅則和個人所得稅的稅則不同。有些企業行為(例如重組)不需課稅,而有些法人可以免稅。
政府會針對企業的淨利課稅,若公司有發放股息,也會對股票持有人課稅。若股息要課稅,公司需在發放股利前先預扣所得稅。
稅率
[编辑]公司稅多半不會區分收入種類,會有一致的稅率,不過有些國家會針對公司營收金額的不同,給予不同的稅率,例如美國曾經針對收入在50,000美金以下的公司,稅率為15%,收入超過的部份其稅率較高,若營收金額超過一百萬美金以上的部份,稅率為35%[1]。
國家 | 稅率/GDP | 國家 | 稅率/GDP |
---|---|---|---|
挪威 | 12.5 | 瑞士 | 3.3 |
澳洲 | 5.9 | 荷蘭 | 3.2 |
盧森堡 | 5.1 | 斯洛伐克 | 3.1 |
紐西蘭 | 4.4 | 瑞典 | 3.0 |
捷克 | 4.2 | 法國 | 2.9 |
南韓 | 4.2 | 愛爾蘭 | 2.8 |
日本 | 3.9 | 西班牙 | 2.8 |
義大利 | 3.7 | 波蘭 | 2.7 |
葡萄牙 | 3.6 | 匈牙利 | 2.6 |
英國 | 3.6 | 奧地利 | 2.5 |
芬蘭 | 3.5 | 希臘 | 2.5 |
以色列 | 3.5 | 斯洛維尼亞 | 2.5 |
OECD平均 | 3.5 | 德國 | 1.9 |
丹麥 | 3.4 | 冰島 | 1.9 |
比利時 | 3.3 | 土耳其 | 1.8 |
加拿大 | 3.3 | 美國 | 1.8 |
以下是一些國家地区的公司稅:
- 澳洲:28.5%,不過有些特例的稅率會較低[3]。
- 加拿大:聯邦稅11%,或是聯邦稅15%加上各省的1%~16%[4]。
- 香港:16.5%[5]。
- 愛爾蘭:營業所得12.5%,業外所得25%[6]。
- 紐西蘭:28%
- 新加坡:自2010年起為17%,但一些新創企業可以有部份的減免[7]。
- 英國:2014-2015年為20%~21%[8]。
- 美國:聯邦稅為15%~35%[9],州稅為0%~10%,在計算聯邦稅應稅所得時,可以抵減。有些城市會另計公司稅,最多9%,在計算聯邦稅應稅所得時,可以抵減。
相關條目
[编辑]參考資料
[编辑]- ^ 26 USC 11. [2016-07-19]. (原始内容存档于2012-02-09).
- ^ Bartlett, Bruce. Are Taxes in the U.S. High or Low?. New York Times. 31 May 2011 [19 September 2012]. (原始内容存档于2020-12-09).
- ^ Company tax rates. Ato.gov.au. 2012-07-24 [2012-10-08]. (原始内容存档于2013-07-09).
- ^ Corporation tax rates. Canada Revenue Agency. 2012-04-03 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-07-17).
- ^ Profits Tax. Ird.gov.hk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2020-09-27).
- ^ Corporation Tax. Revenue.ie. 2008-02-04 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-05-31).
- ^ Tax rates & tax exemption schemes. IRAS. 2012-02-17 [2012-10-08]. (原始内容存档于2015-06-24).
- ^ HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates. Hmrc.gov.uk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2018-12-26).
- ^ 26 USC § 11 – Tax imposed | LII / Legal Information Institute. Law.cornell.edu. [2012-10-08]. (原始内容存档于2012-02-09).
外部連結
[编辑]- 加拿大
- CRA main website (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- CRA gateway for corporations (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- CRA gateway to T2 returns (页面存档备份,存于互联网档案馆)
- 英國
- 美國